連續兩年虛減負債195億元，ST宏圖面臨重大違法強退風險

財務造假的ST宏圖（600122.SH）面臨重大違法強退風險。

4月18日晚間，ST宏圖公告稱，收到證監會行政處罰事先告知書（下稱“事先告知書”），因涉嫌信息披露違法違規，證監會擬對ST宏圖及相關責任人員作出行政處罰及采取市場禁入措施。

事先告知書顯示，ST宏圖因未對金融機構的融資進行會計處理，2017年至2021年財務報表虛減負債金額分別為90.63億元、98.20億元、98.01億元、97.48億元、97.48億元，占當期披露負債的比例為81.28%、104.73%、106.40%、103.34%、101.75%，存在虛假記載。

(資料圖)

根據上述事實，ST宏圖2020年及2021年資產負債表單科目調整金額絕對值加總金額為194.96億元，占該公司披露的2020年和2021年期末凈資產合計比例遠超50%。

這意味著，該公司將觸及退市新規中“造假金額+造假比例”重大違法強制退市風險警示情形。

根據公告，ST宏圖涉嫌虛減負債，將觸及《股票上市規則》第9.5.2條中“根據中國證監會行政處罰決定認定的事實，公司披露的資產負債表連續2年均存在虛假記載，資產負債表虛假記載金額合計達到5億元以上，且超過該2年披露的年度期末凈資產合計金額的50%”的重大違法類強制退市情形。

ST宏圖財務造假金額巨大。對此，上交所第一時間對ST宏圖啟動重大違法強制退市風險警示實施程序，對該公司股票實施退市風險警示。同步啟動對該公司及相關責任人的紀律處分流程。

據第一財經了解，ST宏圖股票被實施退市風險警示后，上交所將持續督促公司披露進展情況，提示重大違法強制等退市風險。后續，上交所將根據行政處罰決定書，依規盡速對公司股票實施重大違法強制退市。

ST宏圖股票將于4月20日被實施退市風險警示。后續，ST宏圖收到行政處罰決定書，該公司股票將被停牌。交易所在停牌后15個交易日內作出終止公司股票上市的決定。

值得關注的是，除重大違法強制退市風險外，ST宏圖還面臨多重退市風險：一是交易類強制退市風險。2020年以來，該公司股價長期不足2元，曾一度低于1元，截至2023年4月18日，該公司股價收盤價為1.27元/股。

二是財務類強制退市風險。ST宏圖2022年業績預告顯示，因重要子公司宏圖三胞被申請破產清算，該公司對應收款項計提大額信用減值損失，預計2022年末凈資產為-58.31億元到-54.32億元，2022年年報披露后可能將觸及凈資產為負的財務類退市退市風險警示。

近幾年，上交所也以“強監管”態勢持續提示財務造假風險。2018年以來，ST宏圖主營業務持續萎縮，債務出現逾期，大額應收及預付款項流出，財務真實性存疑。上交所連續多年對該公司定期報告進行監管問詢，持續關注該公司財務真實性，特別是大額應收及預付款項長期掛賬但無業務往來等異常現象，要求ST宏圖盡快核實并披露，并督促其充分提示相關風險。

2021年12月31日，ST宏圖及控股股東三胞集團被證監會立案調查。之后，上交所督促ST宏圖強化退市風險揭示，ST宏圖先后就面臨重大違法強制退市風險提示30余次。

上交所表示，將加強交易監管，防范出現炒小、炒差等非理性行為，切實維護市場正常秩序，廣大投資者注意充分識別風險，理性做出投資決策。

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