遠大智能: 審計委員會關于2022年年報問詢函相關事項的意見

?????????????沈陽遠大智能工業集團股份有限公司審計委員會

?????????????????關于2022年年報問詢函相關事項的意見

????????沈陽遠大智能工業集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2023年6月7日收到

【資料圖】

???深圳證券交易所《關于對沈陽遠大智能工業集團股份有限公司2022年年報的問詢

???函》（公司部問詢函【2023】第282號）（以下簡稱“《問詢函》”），根據問詢函

???的要求，現就相關事項發表意見如下：

???期內財務報告內部控制存在1處重大缺陷：部分電梯產品及租賃收入確認存在不嚴

???謹或不準確的情形。關于電梯產品收入確認，你公司稱，核查發現現場人員回傳

???的驗收合格證資料包括檢驗機構出具的“驗收證明”及“監督檢驗報告”，你公

???司認為依據“監督檢驗報告”確認收入更加嚴謹準確，因此對依據“驗收證明”

???確認收入的項目進行清查。關于租賃收入確認，你公司稱，核查發現業務部門在

???簽署租賃協議時，個別協議存在簽署補充協議而限制租賃協議生效條件的情形，

???導致相關租賃收入確認出現會計差錯。你公司稱上述財務報告內部控制缺陷已于

???報告。

????????與年報同日披露的《關于公司前期會計差錯更正的公告》顯示，你公司擬對

???進行會計差錯更正，進而導致公司已披露的2020年度、2021年度財務報表出現盈

???虧性質改變：追溯調整前，你公司2020年、2021年營業收入為9.15億元、9.69億

???元，歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）為862.35萬元、

???非后凈利潤”）為-1,847.47萬元、-1,052.83萬元；追溯調整后，你公司2020年、

???扣非后凈利潤為-4.138.24萬元、-5,163.67萬元。具體如下表：

????????營業收入???????????凈利潤?????????扣非后凈利潤?????營業收入?????????凈利潤???????扣非后凈利潤

追溯調整前???9.69億元????1,300.26萬元????-1,052.83萬元???9.15億元????862.35萬元?????-1,847.47萬元

追溯調整后???8.22億元???-2,810.58萬元????-5,163.67萬元???8.49億元???-1,428.43萬元???-4.138.24萬元

????????年報顯示，你公司報告期實現營業收入9.88億元，同比增長20.23%，而凈利

???潤、扣非后凈利潤為-1.11億元、-1.41億元。

????????請你公司：

????????（1）說明“監督檢驗報告”與“驗收證明”所載內容的差異及檢驗機構出具

的時間間隔，并結合電梯產品驗收標準及流程、同行業可比公司情況等因素，說

明你公司此前同時依據“監督檢驗報告”與“驗收證明”確認電梯產品相關收入

是否符合行業慣例，如否，請予解釋說明前期收入確認的合理性，如是，請說明

追溯調整財務報表的必要性；

??（2）核查說明你公司業務部門是否存在未及時報備簽署租賃補充協議的情形，

如是，請說明具體的整改舉措（如有），如否，詳細說明相關租賃收入出現會計

差錯的原因；

??（3）結合對第（1）（2）問的回復以及追溯調整后你公司2019年、2020年

連續兩年凈利潤為負的情形，說明你公司是否存在通過提前確認收入、虛增凈利

潤等進行財務舞弊的行為；

??（4）對照《上市公司自律監管指引第1號——主板上市公司規范運作》（以

下簡稱《主板規范運作指引》）第2.2.7條、第2.2.10條的規定，說明你公司審計

委員會是否勤勉盡責、有效履行監督、評估上市公司內外部審計工作的職責；

??（5）對照《主板規范運作指引》第3.5.17條、第3.5.22條的規定，說明你公

司獨立董事是否積極履職，是否對上市公司內部控制制度的建設及執行情況進行

了切實有效的現場檢查；

??（6）對照《主板規范運作指引》第5.10條的規定，說明你公司是否制定了內

部控制自查制度和年度內部控制自查計劃，如有，請向我部提供；

??（7）說明你公司就會計差錯采取的具體自查措施及自查范圍，是否完整、有

效地發現了全部差錯事項，在此基礎上說明本次會計差錯更正是否真實、準確、

完整地反映了你公司的財務狀況及經營成果，是否還需對前期會計差錯進行進一

步補充更正；

??（8）結合所處行業環境、業務模式、信用政策與結算方式、售價及成本變動

等因素，量化分析報告期內在營業收入實現較大增長的情況下，凈利潤、扣非后

凈利潤大幅下滑的原因及合理性，以及你公司擬采取的改善盈利能力的措施（如

有）。

??請會計師事務所對上述問題進行核查并發表明確意見，同時說明針對公司

務報告內部控制的有效性，在此基礎上說明出具標準無保留意見內部控制審計報

告是否恰當、審慎；說明公司本次會計差錯更正及披露事宜，是否符合《公開發

行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》的有關

規定。

??請你公司董事會審計委員會對上述問題（4）、獨立董事對上述問題（5）涉

及事項進行核查并發表明確意見。

??經核查，公司董事會審計委員會定期召開會議，審議公司財務報告、內部控制

制度、審計計劃和審計結果等相關事項，并向董事會報告審計工作的情況。同時，

審計委員會還與內部審計部門和外部審計機構保持密切聯系，對審計工作的質量進

行評估和監督，確保審計工作的獨立性和客觀性。審計委員會勤勉盡責、有效履行

監督、評估公司內外部審計工作的職責。董事會審計委員會將繼續依據監管要求和

公司制度所賦予的責任和義務，堅持勤勉盡責和審慎原則，充分發揮董事會審計委

員會的專業作用，切實提高公司治理水平，維護全體股東特別是中小股東的合法權

益。

??????????????????審計委員會委員：石海峰、彭安林、花迪

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